Новый налоговый ландшафт 2026 года: как малые предприятия теряют льготы
С 1 января 2026 года в России вступает в силу новый Федеральный закон 425-ФЗ, который значительно изменяет правила игры для малых компаний и индивидуальных предпринимателей. Основным аспектом этого закона является снижение предельного дохода для освобождения от НДС с 60 миллионов рублей до 20 миллионов рублей. Это нововведение ставит под угрозу стабильное развитие небольших бизнесов, которые могут неожиданно стать плательщиками НДС.
Суть изменений: что говорит новый закон 425-ФЗ
В рамках реформы, ориентированной на малый бизнес, закон 425-ФЗ вносит поправки в Налоговый кодекс, существенно изменяя порядок применения специальных режимов налогообложения. Главное изменение заключается в поэтапном снижении доходного порога, при котором малые предприятия могут не уплачивать НДС, что значительно уменьшает их экономическое преимущество на упрощенной системе налогообложения.
Ключевые изменения:
- С 2026 года: лимит доходов для освобождения от НДС 20 миллионов рублей.
- С 2027 года: планка снижается до 15 миллионов рублей.
- С 2028 года и после: окончательный лимит составит 10 миллионов рублей.
Сложность остаётся за пределами упрощенного налогообложения, где лимит составляет 490,5 миллионов рублей, однако это не освобождает бизнес от НДС при превышении новых порогов.
Кто попадает под удар и как это работает
Под новые правила попадают все малые предприниматели, чьи доходы за 2025 год превысили 20 миллионов рублей. Налоговая служба будет осуществлять проверку автоматически на основе поданных деклараций. Все облагаемые доходы, включая авансы, суммируются, а при превышении порога компания теряет право на освобождение от НДС.
Бизнесу предстоит выполнять дополнительные обязательства налогового агента: выставление счетов-фактур, ведение журналов и электронная подача деклараций. Выбор системы налогообложения усложняется для вновь ставших плательщиками НДС.
Ключевые опции:
Практические шаги для бизнеса
Если доходы за 2025 год близки к 20 миллионам рублей, необходимо немедленно предпринимать действия в ответ на изменения:
Кроме того, стоит оценить уровень квалификации бухгалтера и проинформировать сотрудников о предстоящих изменениях. Грамотная подготовка поможет минимизировать риски и адаптироваться к новым условиям.