С 2026 года в Казахстане вступает в силу обновленный Налоговый кодекс, который вводит несколько уникальных налоговых режимов. В центре внимания – обязательные пенсионные взносы, которые должны будут уплачивать различные категории граждан.
Самозанятые: кто они и сколько платить?
Самозанятые граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя и не нанимающие сотрудников, получат возможность применять специальный налоговый режим при условии, что их месячные доходы не превышают 300 МРП или 1,3 млн тенге (в год – 15,57 млн тенге).
Эта категория граждан обязана самостоятельно осуществлять платежи по следующим взносам:
- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): 1% от дохода.
- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР): также 1% от дохода.
Если самозанятые работают через интернет-платформы, такие взносы будут автоматически удерживаться и перечисляться оператором платформы.
Налогообложение для «упрощенцев» и фермеров
В рамках нового кодекса вводятся два дополнительных специальных налоговых режима, предназначенные для индивидуальных предпринимателей и крестьянских хозяйств.
Ставки пенсионных взносов для этой категории граждан будут следующими:
- ОПВ: 10% от дохода.
- ОПВР: 3,5% от дохода.
Данный режим доступен индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам-резидентам, чей годовой доход не превышает 600 тыс. МРП или 2,6 млрд тенге.
Стандартные взносы и новые правила
Для наемных работников стандартная ставка ОПВ составляет 10% от заработной платы. В свою очередь, ОПВР, который поступает от работодателя для сотрудников, родившихся после 1 января 1975 года, с 2026 года увеличится до 3,5%.
Следует отметить, что пенсионные взносы постепенно растут: в 2024 году ставка ОПВР находилась на уровне 1,5%, затем в 2025 году поднялась до 2,5%. После 2026 года ожидается дальнейшее увеличение до 4,5% в 2027 году и 5% в 2028 году.
Также работодатели будут обязаны перечислять обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в размере 5% от дохода работников, трудящихся в неблагоприятных условиях. Граждане могут вносить добровольные пенсионные взносы (ДПВ) без ограничений по размеру.
С начала 2026 года, согласно новым правилам, возможна блокировка банковских счетов граждан при наличии долгов по пенсионным взносам, превышающим 6 МРП (25,9 тыс. тенге). По информации КГД, на конец ноября количество должников составляло 133 338 человек, а общая задолженность достигла 534,5 млн тенге.
